10月1日起，全國開始實行“五證合一、一照一碼”登記制度，公司注冊時間進(jìn)一步縮短，企業(yè)注冊成本也有所降低。那么公司注冊實施新的登記模式之后，納稅人辦理涉稅事項時需要注意些什么呢？下面廣州正穗小編給大家講解一下。

“五證合一、一照一碼”，即營業(yè)執(zhí)照的注冊號、組織機(jī)構(gòu)代碼證號、稅務(wù)登記證號、統(tǒng)計證號及社保登記證號統(tǒng)一為一個登記碼，標(biāo)注在營業(yè)執(zhí)照上。

2016年9月20日至2017年12月31日為改革過渡期，原發(fā)營業(yè)執(zhí)照繼續(xù)有效，2018年1月1日后一律使用加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照，未加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照不再有效。

稅事辦理一：補錄涉稅基礎(chǔ)信息

工商登記已采集信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集，其他必要涉稅基礎(chǔ)信息，在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時，補充采集，主要包括房產(chǎn)、土地、車船等財產(chǎn)信息，銀行賬號、財務(wù)負(fù)責(zé)人信息，核算方式、從業(yè)人數(shù)、會計制度、代扣代繳代收代繳稅款業(yè)務(wù)情況等。基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，由企業(yè)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報變更，及時更新稅務(wù)系統(tǒng)中的企業(yè)信息。

稅事辦理二：變更稅務(wù)登記證號

在辦證中心“五證合一”窗口辦理好換證變更后，企業(yè)必須到所轄地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳變更納稅人識別號。換證后稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的納稅人識別號將變更為統(tǒng)一社會信用代碼，不辦理變更登記的，將影響納稅人發(fā)票認(rèn)證、開票、申報、繳稅等業(yè)務(wù)辦理。

稅事辦理三：提報資料報送備案

企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照時，等同于辦理了稅務(wù)登記證，應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在開立存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號。

稅事辦理四：辦理銀行賬戶劃款

企業(yè)需要辦理銀行劃繳稅款的，需開設(shè)稅款劃款對公賬戶，簽署銀行劃款三方協(xié)議，納稅人完成納稅申報后，稅款可從銀行直接劃轉(zhuǎn)入庫。

稅事辦理五：申請一般納稅人資格

按照我國現(xiàn)行的“營改增”管理模式，增值稅納稅人實行分類管理，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人“身份”不能自行選擇，一般納稅人認(rèn)定要注意新規(guī)則，應(yīng)主動適應(yīng)“營改增”試點的稅務(wù)要求，正確選擇“營改增”試點納稅人身份，并及時向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記事項。

稅事辦理六：申請適用稅種核定

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定納稅人所適用的稅種、稅目、稅率、報繳稅款的期限和征收方式和繳庫方式等以外，納稅人若出現(xiàn)新的稅種需要申報，應(yīng)當(dāng)主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理新的稅種登記。由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核確認(rèn)后進(jìn)行稅種維護(hù)。

稅事辦理七：申請領(lǐng)購所需發(fā)票

納稅人首次領(lǐng)購發(fā)票，屬稅務(wù)行政許可，需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)許可，發(fā)給納稅人《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定書》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》。納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》核定的票種及數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票。

稅事辦理八：申請辦理注銷登記

已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)在辦理注銷登記時，申請人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《清稅證明》，向企業(yè)所在的登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記。過渡期內(nèi)未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)申請注銷，企業(yè)登記機(jī)關(guān)按照原規(guī)定辦理。

稅事辦理九：按時按期申報納稅

辦理過首次涉稅業(yè)務(wù)的納稅人，要依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容按時申報納稅。

新公司稅務(wù)辦理流程

一、稅務(wù)登記：

(一)辦證期限

企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

(二)登記程序

1、領(lǐng)表、填表、報送《稅務(wù)登記表》。

2、報送資料：

(1)營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件;

(2)企業(yè)法人代表身份證及復(fù)印件;

(3)全國組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本及復(fù)印件;

(4)企業(yè)公章財務(wù)專用章等印鑒;

(5)開戶銀行帳號證明;

(6)生產(chǎn)經(jīng)營地址的產(chǎn)權(quán)證書或租賃協(xié)議復(fù)印件;

(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料。

3、辦理納稅磁卡

4、領(lǐng)取稅務(wù)登記證

(三)變更、停業(yè)(復(fù)業(yè))注銷登記

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記;因解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;因停業(yè)或者復(fù)業(yè)，需辦理停業(yè)(復(fù)業(yè))申請手續(xù)。

二、發(fā)票認(rèn)購：

(一)認(rèn)購規(guī)定

依法辦理稅務(wù)登記的外商企業(yè)投資，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。

1、一般納稅人在向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽定《增值稅專用發(fā)票責(zé)任書》后，可以認(rèn)購各種增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票

2、小規(guī)模納稅人可以認(rèn)購普通發(fā)票

3、新辦一般納稅人，暫認(rèn)定期(1年)只能認(rèn)購普通發(fā)票(在暫認(rèn)定期內(nèi)，因需要使用增值稅專用發(fā)票可在國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管下開具)

4、對有稅務(wù)違章行為的企業(yè)一律實行發(fā)票控管

(二)認(rèn)購程序

(1)核銷。納稅人到發(fā)票領(lǐng)購窗口提供下列資料：

1、已使用發(fā)票存根聯(lián)

2、發(fā)票領(lǐng)用存月報表

(2)核發(fā)、領(lǐng)購。發(fā)票領(lǐng)購窗口負(fù)責(zé)出售各種發(fā)票，領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)提供下列資料：

1、辦稅員證

2、納稅人的納稅磁卡

3、《購票手折》

4、《申請購買發(fā)票審批表》

5、領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票應(yīng)在銷貨單位欄加蓋戳記

(三)使用保管發(fā)票

(1)增值稅專用發(fā)票必須在規(guī)定期限(領(lǐng)購之日起兩個月)內(nèi)使用，限期內(nèi)未用完的應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)注銷作廢;

(2)必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章;

(3)發(fā)票不得拆本使用;不得攜帶外地使用，不得虛開、代開;

(4)發(fā)票存根聯(lián)必須妥善保管，增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)保存期5年，期滿須報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后方可銷毀。

三、納稅申報：

(一)納稅申報的期限：

1、增值稅、消費稅、營業(yè)稅納稅人，除金融企業(yè)以一季度為一期外，其他原則上以一個月為一期，納稅人應(yīng)于期滿后十日內(nèi)申報;

2、得稅納稅人，原則上以一季為一期，納稅人應(yīng)于季度終了后十五日內(nèi)申報

3、辦理納稅申報的期限最后一日，遇公休、節(jié)假日的，可順延一天。

(二)需報送的納稅申報資料：

小規(guī)模納稅人

1、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》(有認(rèn)購發(fā)票者填報)

2、財務(wù)、會計報表

3、《增值稅納稅申報表》

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料

一般納稅人需報送：

1、《增值稅納稅申報表》

2、《增值稅納稅申報表附列資料》

3、《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》(有分支機(jī)構(gòu)者填)

4、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》

5、《月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》

6、《月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

7、本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、收購發(fā)票和運輸及購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等發(fā)票。

8、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)(有代扣代繳稅款者)

9、財務(wù)會計報表

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料

四、違章處理：

1、稅務(wù)登記

納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，逾期不改正的，可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以二千元以上一萬元以下的罰款。

2、帳簿

納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿和記帳憑證等有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，逾期不改正的，可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以二千元以上一萬元以下的罰款。

3、納稅申報

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的，處以二千元以上一萬元以下的罰款。

4、稅款征收

(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。

(2)納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，依照關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿一萬元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。

(3)扣繳義務(wù)人采用前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿一萬元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款，處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。

5、發(fā)票管理

(1)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

①未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的;

②未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的;

③未按照規(guī)定開具發(fā)票的;

④未按照規(guī)定取得發(fā)票的;

⑤未按照規(guī)定保管發(fā)票的;

⑥未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款，有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

(2)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

(3)私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的，，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀。沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(4)違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

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