近年來，票工作是會計人員的一道坎，都是好多公司關注的焦點。那么，財稅代理的10個票問題有哪些呢？下面廣州正穗小編給大家講解一下。

1增值稅發票種類有哪些？

答：我國全面推開營改增以后，納稅人常用的增值稅票包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、貨物運輸業增值稅專用發票（只能用到2016年6月30日）等。

其中，增值稅專用發票的概念是相對于增值稅普通票而言的，這兩者是企業經營中最常見的增值稅發票。

2增值稅發票如何開具？

答：從發票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。

增值稅小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，若對方需要增值稅專用發票，需要向稅務機關申請代開。

其他納稅人如自然人，同樣只能通過代開方式開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

從受票方來說，增值稅專用發票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人，而增值稅普通發票可以開具給所有的受票對象。

3增值稅專用發票如何認證？

答：增值稅專用發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票以后，需在180日內進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發票，不得進行進項抵扣。

增值稅小規模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發票和進行認證工作。

4我公司收到運輸企業7月份開具的貨物運輸業增值稅專用發票，是否可以作為增值稅抵扣憑證？

答：不能作為抵扣憑證，應退還給開票單位，并要求其重新開具增值稅專用發票。

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。貨物運輸業增值稅專用發票最遲可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。

5我公司購買服務后要求對方單位開具發票，但對方單位說已開始使用電子發票，僅提供了一個網絡地址，讓我們自行下載打印，請問這樣自行下載打印的發票可以作為記賬憑證嗎？

答：可以。

《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）第三條規定，電子發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印電子發票的版式文件（彩色或黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

6一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎？

答：不是的。根據規定，紅字增值稅專用發票不需要認證。納稅人初次購買增值稅稅控設備，根據政策可以全額抵減應納稅額，因此也不需要進行認證。

同時，一般納稅人取得的用于免稅事項、簡易征收事項和集體福利、個人消費等事項的進項，即使取得了增值稅專用發票，也不得抵扣。具體有關不得抵扣的進項稅額，可參考財稅〔2016〕36號文附件一第二十七條。因此，不得抵扣進項稅額的增值稅專用發票經認證后作進項稅額轉出操作。另外，需要特別提醒的是，由于不動產使用壽命較長，納稅人在使用過程中，購買初期可能用于非應稅項目不得抵扣進項，而以后有可能轉為用于應稅項目。根據最新稅法規定，在轉為應稅項目時，不動產可計算抵扣相應的進項稅額。而計算抵扣的基礎，是購買不動產時已經認證了相應的增值稅專用發票，然后進項轉出的進項稅額。

7我單位是增值稅一般納稅人，因商品質量問題購買方要求全額退貨，由于該發票已認證抵扣，購買方按規定填開了《開具紅字增值稅專用發票信息表》，但后經協商最終確認為部分退貨，請問是否可依舊購買方按全額填開的《信息表》開具小于該《信息表》金額的紅字增值稅專用發票？

答：不可以，應要求購買方作廢原信息表，并重新按照協商結果填開一張新的《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條第（三）規定，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

8我公司為保險企業，日常業務中經常要向個人保險代理人支付保險代理服務的傭金、獎勵和勞務費，為更方便得取得扣稅憑證，請問是否可由我公司到稅務機關申請匯總代開發票？

答：《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）規定，稅務機關可以根據《國家稅務總局關于發布〈委托代征管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第24號）的有關規定，委托保險企業代征。接受稅務機關委托代征稅款的保險企業，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。

9請問保險企業申請匯總代開個人保險代理人提供保險代理服務的增值稅普通發票或增值稅專用發票時需要準備哪些資料？

答：《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）規定，保險企業應為接受稅務機關委托代征稅款的保險企業。保險企業代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發票時，應向主管國稅機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。保險企業應將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。上述個人保險代理人為自然人。

10我公司是商業銀行（一般納稅人），新購置了商業用房準備裝修后作為營業網點，請問裝修費用取得的增值稅專用發票是否也需要分兩年才能抵扣？

答：納稅人新建、改建、擴建、修繕、不動產，屬于不動產在建工程。需要根據裝飾不動產占不動產原值的比例區別對待。

《國家稅務總局關于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第三條規定，納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。

因此，如果裝飾不動產的費用未超過購置不動產原值50%的，可在取得增值稅專用發票的當期一次性抵扣。需注意的是構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施也應計算在裝飾不動產的費用中。

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